Bijlage III. Specifieke aspecten van de goedkeurende (niet-uitgebreide) controleverklaring
bij het Controleprotocol voor de jaarverantwoording politie
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
Specifieke aspecten van de goedkeurende (niet-uitgebreide) controleverklaring in de
publieke sector met een expliciete financiële rechtmatigheidsverantwoording door de
korpschef
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
NB:
De basis voor de controleverklaring is de Standaard 10.1, aangepast met specifieke
aspecten die zich bij de jaarverantwoording van de politie voor doen. Deze worden
hieronder aangegeven (als voorbeeldtekst).
1. Benadrukking van de financiële rechtmatigheidsverantwoording-
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
Wij vestigen de aandacht op de financiële rechtmatigheidsverantwoording in de bedrijfsvoeringsparagraaf
op pagina XX van de jaarrekening 20XX van de politie te Den Haag, waarin de bevindingen
betreffende de financiële rechtmatigheid nader uiteengezet zijn. Hieruit is af te
leiden dat op grond van de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,
voor zover in het Controleprotocol voor de jaarverantwoording politie toetsing wordt
verlangd, voor € XX aan bestedingen onrechtmatig zijn aangemerkt. De rechtmatigheidsfout
betreft XX.-
Dit doet geen afbreuk aan ons oordeel omtrent het getrouwe beeld van de financiële
rechtmatigheid over 20XX.
2. Verklaring over de in de jaarverantwoording opgenomen andere informatie
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat de jaarverantwoording
andere informatie, die bestaat uit:
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons
begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere
informatie materiële afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in het Besluit financieel beheer politie en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang
als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
De korpschef is verantwoordelijk voor het opmaken van de andere informatie, waaronder
het jaarverslag, de overige gegevens en de bijlagen in overeenstemming met het Besluit financieel beheer politie.
3. Verantwoordelijkheid van de korpschef
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
De korpschef maakt de jaarrekening op, legt aan de Minister verantwoording af over
de financiële rechtmatigheid en maakt in dat kader de financiële rechtmatigheidsverantwoording
op die onderdeel uitmaakt van de bedrijfsvoeringsparagraaf, die onderdeel is van de
jaarrekening waarop de accountant zijn controlewerkzaamheden baseert. De jaarrekening
geeft het vermogen, het resultaat en de financiële rechtmatigheid getrouw weer opgesteld
in overeenstemming met het Besluit financieel beheer politie. Het jaarverslag, de overige gegevens en de bijlagen worden opgemaakt in overeenstemming
met het Besluit financieel beheer politie en de jaaraanschrijving van de Minister.
Daarnaast legt de korpschef verantwoording af over het voldoen aan de eisen zoals
gesteld in paragraaf 4 van de Wet normeringtopinkomens (WNT).
De korpschef is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als hij
noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening door de korpschef mogelijk te
maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet de korpschef afwegen of de politie in staat
is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van het genoemde
verslaggevingsstelsel moet de korpschef de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling.
De korpschef moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen
bestaan of de politie haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten
in de jaarrekening.
4. Verantwoordelijkheid van de Minister
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
De Minister stelt jaarlijks de door de korpschef opgemaakte jaarrekening en het door
de korpschef opgemaakte jaarverslag van de politie vast.
5. Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
Wij communiceren met de Minister en de korpschef onder andere over de geplande reikwijdte
en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle
naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne
beheersing.
Wij bevestigen aan de Minister en de korpschef dat wij de relevante ethische voorschriften
over onafhankelijkheid hebben nageleefd. Wij communiceren ook met de Minister en de
korpschef over alle relaties en andere zaken die redelijkerwijs onze onafhankelijkheid
kunnen beïnvloeden en over de daarmee verband houdende maatregelen om onze onafhankelijkheid
te waarborgen.
6. Benoeming
[Regeling vervallen per 01-01-2023]
Wij zijn op XX YY 20ZZ door de Minister benoemd als externe accountant van de politie
vanaf de controle van het boekjaar 20XX en zijn sinds die datum tot op heden de externe
accountant.