Modellen controleverklaring & rapport van feitelijke bevindingen
Model A. Controleverklaring
Indien de bevindingen uit de controle daartoe aanleiding geven, wordt de tekst van
de controleverklaring aangepast overeenkomstig de Nadere Voorschriften Controle- en
Overige Standaarden (NV COS). Zo kan de strekking van het oordeel behalve goedkeurend
ook goedkeurend met beperking, afkeurend of met oordeelonthouding zijn.
Controleverklaring – Subsidieregeling overgang kapitaallasten .... (jaar)
Afgegeven ten behoeve de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa).
Aan: ...(Naam entiteit/opdrachtgever/subsidieontvanger).
Wij hebben het financieel verslag bij de aanvraag vaststelling van de subsidie overgang
kapitaallasten ... (jaar) van ............... (naam entiteit) te .....................
(statutaire vestigingsplaats) gecontroleerd.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van .................. naam entiteit) is verantwoordelijk voor het opstellen het financieel verslag in overeenstemming
met de Subsidieregeling overgang kapitaallasten 2015–2017 en de nader gestelde subsidieverplichtingen. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als
het noodzakelijk acht, om het opstellen van de aanvraag mogelijk te maken zonder afwijkingen
van materieel belang als gevolg van fraude, fouten of onzekerheden.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over het financieel verslag
op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met
Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Protocol subsidieregeling
overgang kapitaallasten kapitaallasten .......... (meest recente versienummer en publicatiemaand
en jaar noemen). Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften
en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid
wordt verkregen het financieel verslag geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie
over de bedragen in en de toelichtingen het financieel verslag. De geselecteerde werkzaamheden
zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste professionele oordeelsvorming,
met inbegrip van het schatten van de risico’s dat het financieel verslag geen afwijking
van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing
in aanmerking die relevant is voor het opstellen van het financieel verslag door .................
(naam entiteit), gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn
in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel
tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van .....
(naam entiteit). Een controle omvat tevens het evalueren van de toepassing van de
gebruikte grondslagen voor het financieel verslag, alsmede een evaluatie van het algemene
beeld van het financieel verslag.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt
is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel
Naar ons oordeel zijn de in het financieel verslag aangegeven bedragen en het aangevraagde
subsidiebedrag van € ............... in alle van materieel belang zijnde aspecten
opgesteld in overeenstemming met de relevante bepalingen van de Subsidieregeling overgang kapitaallasten 2015–2017 en uitgewerkt in het Protocol subsidieregeling overgang kapitaallasten en de nader
gestelde subsidieverplichting(en) zoals vastgelegd in de subsidiebeschikking(en).
Overige aspecten – beperking in de verspreidingskring en het gebruik
Het financieel verslag is opgesteld voor de Nederlandse Zorgautoriteit met als doel
.................. (naam entiteit) in staat te stellen te voldoen aan de Subsidieregeling. Hierdoor is het financieel verslag mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden.
Het financieel verslag met onze controleverklaring zijn derhalve uitsluitend bestemd
voor .................... (naam entiteit) en de Nederlandse Zorgautoriteit en dient
niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.
Plaats, datum
Naam accountantspraktijk
Naam accountant
Model B. Rapport van feitelijke bevindingen
Rapport van feitelijke bevindingen – Subsidieregeling overgang kapitaallasten ...
(jaar)
Rapport van feitelijke bevindingen
Afgegeven ten behoeve van de Nederlandse Zorgautoriteit
Aan: naam Opdrachtgever
Opdracht
In artikel 5.3 lid 2 van de Subsidieregeling overgang kapitaallasten 2015–2017 is bepaald dat het financieel verslag vergezeld dient te gaan van een rapport van
feitelijke bevindingen omtrent de naleving van de aan de subsidie verbonden verplichtingen.
Wij hebben een aantal specifieke werkzaamheden verricht met betrekking tot de naleving
van de aan de subsidie verbonden verplichtingen voor (naam entiteit) te (zetel) over
(subsidiejaar). Deze rapportage bevat de uitkomsten van deze werkzaamheden.
Het is de bedoeling dat de NZa zelf een oordeel vormt over de werkzaamheden en over
de in dit rapport weergegeven bevindingen en op basis daarvan zijn eigen conclusie
trekt. Wij wijzen er op dat indien wij aanvullende werkzaamheden zouden hebben verricht
of een controle- of beoordelingsopdracht zouden hebben uitgevoerd, wellicht andere
onderwerpen zouden zijn geconstateerd die voor rapportering in aanmerking zouden zijn
gekomen.
Aard en reikwijdte van de verricht werkzaamheden
Wij hebben onze werkzaamheden verricht in overeenstemming met het Nederlands recht,
waaronder de Nederlandse standaard 4400 ‘Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen
specifieke werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie en het Protocol
subsidieregeling overgang kapitaallasten.
Het doel van een opdracht tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden
is het verrichten van die werkzaamheden die wij met (naam entiteit) zijn overeengekomen
en het rapporteren over de feitelijke bevindingen. Aangezien wij slechts verslag doen
van feitelijke bevindingen uit hoofde van de overeengekomen de overeengekomen werkzaamheden
betekent dit dat op het in het kader van het onderzoek beoordeelde cijfermateriaal
en toelichtingen geen accountantscontrole is toegepast en dat evenmin een beoordelingsopdracht
of andere assurance-opdracht is uitgevoerd. Dit houdt in dat aan onze rapportage geen
zekerheid kan worden ontleend omtrent de getrouwheid van dit cijfermateriaal en de
toelichtingen daarop.
Beschrijving uitgevoerde specifieke werkzaamheden
Wij hebben de werkzaamheden uitgevoerd zoals met u overeengekomen en zoals beschreven
in het Protocol subsidieregeling overgang kapitaallasten. De toereikendheid en geschiktheid
van de te verrichten werkzaamheden is de verantwoordelijkheid van de gebruikers van
deze rapportage met wie deze werkzaamheden zijn overeengekomen.
Derhalve doen wij geen uitspraak over de toereikendheid en geschiktheid van de verrichte
werkzaamheden in relatie tot het doel waarvoor deze worden verricht, noch voor elk
ander doel.
Beschrijving van de feitelijke bevindingen
Op grond van de door ons uitgevoerde werkzaamheden zoals hierboven beschreven rapporteren
wij conform het Protocol subsidieregeling overgang kapitaallasten. Wij hebben vastgesteld
dat:
-
• ... (onder verwijzing naar het desbetreffende artikel(onderdeel) van de Subsidieregeling of de aanvullende subsidieverplichtingen).
-
• ... (onder verwijzing naar het desbetreffende artikel(onderdeel) van de Subsidieregeling of de aanvullende subsidieverplichtingen).
Overige aspecten – beperking in het gebruik en verspreidingskring
Deze rapportage is uitsluitend bestemd voor (naam entiteit) en NZa, aangezien anderen
die niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden de resultaten onjuist
kunnen interpreteren. Wij verzoeken u derhalve de rapportage niet aan anderen te verstrekken
zonder onze uitdrukkelijke toestemming.
Plaats, datum
Naam accountantspraktijk
Naam accountant